دانستنی های مالیاتی

-

جدول اصلی

------------

مهم‌ترین مالیات‌هایی که حقیقی و حقوقی باید بشناسند
اشخاص حقیقی (فریلنسر، فروشگاه، خدمات، تولیدی کوچک)
مالیات عملکرد (بر اساس سود)
مالیات ارزش افزوده (اگر مشمول)
مالیات تکلیفی ۱۰٪
مالیات حقوق کارکنان
مالیات اجاره
مالیات خودرو/منزل (دارایی یا لوکس)
مالیات پایانه فروشگاهی (POS)

-------------

اشخاص حقوقی (شرکت‌ها، مؤسسات غیرانتفاعی/انتفاعی)
مالیات عملکرد شرکت
مالیات ارزش افزوده
مالیات تکلیفی ۱۰٪ پیمانکاران
مالیات حقوق کارکنان
دفاتر قانونی و هزینه‌های قابل قبول
صورت‌های مالی (مهم!)
گزارش فصلی TTMS
صورتحساب الکترونیک ماده ۱۶۹
مالیات اجاره دفتر
مفاصاحساب مالیات قرارداد
مفاصاحساب بیمه قرارداد
مالیات اموال و دارایی

------------

جدول چک‌لیست‌های مهم مالیاتی

چک‌لیست ۱ — انجام هر پرداخت یا هزینه

---------

چک‌لیست ۲ — پایان هر ماه

ثبت تمام هزینه‌ها در سیستم

ارسال لیست مالیات حقوق در صورت وجود کارمند

پرداخت مالیات تکلیفی کسر شده

بررسی بدهی مالیاتی

ثبت صورتحساب الکترونیکی (ماده ۱۶۹)

-----------------------------------------

چک‌لیست ۳ — پایان هر فصل (۳ ماه)

ارسال گزارش فصلی TTMS

ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

پرداخت ارزش افزوده

بستن اسناد درآمد و هزینه فصل

کنترل فاکتورهای رسمی خرید و فروش

------------------------------------------

چک‌لیست ۴ — پایان سال مالی

پلمب دفاتر سال بعد

تنظیم ترازنامه و صورت سود و زیان

جمع‌آوری قراردادها و فاکتورها

محاسبه مالیات عملکرد

ارسال اظهارنامه

بررسی هزینه‌های قابل قبول و غیرقابل قبول

آماده‌سازی اسناد برای رسیدگی

-----------------------------------------

بخش سوم: مهم‌ترین مواردی که بیشترین جریمه‌ها را دارد

(این‌ها مهم‌ترین بخش برای همه هستند!)

عدم ارسال ارزش افزوده فصلی

عدم ارسال گزارش فصلی TTMS

عدم ثبت فاکتورهای الکترونیکی

نداشتن دفاتر قانونی (شرکت‌ها)

هزینه بدون فاکتور رسمی → رد هزینه

عدم پرداخت مالیات تکلیفی ۱۰٪

لیست حقوق ندادن برای کارکنان

گزارش نکردن کارت‌خوان‌ها

عدم ارائه صورت‌های مالی

---------------------------------------

ماده ۷ – نگهداری سوابق
مودیان باید اصل فایل‌های ارسالی و اسناد پشتیبان (فاکتورها، قراردادها و…) را حداقل به مدت ۵ سال نگهداری کنند.
ماده ۸ – جریمه تأخیر و عدم ارسال
عدم ارسال به‌موقع دفاتر الکترونیکی، مشمول جریمه ۲۰٪ مالیات متعلق آن سال خواهد بود.
عدم تهیه و ارسال دفاتر منجر به لغو معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی می‌شود.
ماده ۹ – حذف دفاتر فیزیکی
از سال ۱۴۰۴ دفاتر پلمپ‌شده فیزیکی حذف شده و مودیان تنها مکلف به ارسال دفاتر الکترونیکی هستند.